Электронный документооборот СБИС. Входящие бесплатно
Подключим уже сегодня.
Мгновенная доставка любому...
Главная интрига для упрощенцев с невысокими доходами: нужно ли будет выставлять безНДСные счета‑фактуры и регистрировать их в книге продаж. Сейчас такая обязанность прописана в Налоговом кодексе. Однако законодатели разработали проект (№ 727330‑8), который отменяет эту обязанность. Изменения внесут в п. 5 ст. 168 НК РФ. Высока вероятность, что проект примут и документооборот у таких упрощенцев не вырастет.
Подавать при освобождении декларацию по НДС точно не придется: такая обязанность отсутствует. То есть нулевые декларации сдавать не нужно.
Если безНДСные счета‑фактуры не отменят, есть две законные лазейки. Первая — для тех, кто работает с покупателями, которые не являются плательщиком НДС или освобождены от исполнения обязанностей плательщика. Условие: предмет сделки не является прослеживаемым товаром. В таком случае стороны могут письменно согласовать, что счета‑фактуры не выставляются (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Вторая возможность — для розницы и тех, кто оказывает услуги населению. В этих сферах деятельности счета‑фактуры не составляются — достаточно выдачи кассового чека или БСО (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Освобождение от НДС упрощенцев с доходами до 60 млн ₽ — это обязанность для компаний и ИП, а не право. Однако закон не запрещает выставлять счета‑фактуры с НДС по общим (не пониженным) ставкам без права на вычет (п. 5 ст. 173 и новый п. 8 ст. 164 НК РФ).
При выставлении хотя бы одного счета‑фактуры с выделенным в нем налогом нужно сдать электронную декларацию по НДС. На бумаге отчет не примут. Также нельзя отправить этот отчет через бесплатный сервис или личный кабинет на сайте ФНС.
Освобождение от НДС при доходах до 60 млн ₽ применяется автоматически, подавать какие‑либо документы на льготу не нужно.
Упрощенец в 2024 году заработал более 60 млн ₽. По этой причине в 2025 году такой упрощенец должен платить НДС. Но по итогам 2025 года доходы оказались меньше 60 млн ₽. Это значит, на 2026 год упрощенец автоматически получает освобождение от налога. То, что в 2025 году упрощенец платил налог, в данном случае значения не имеет. И не является причиной для того, чтобы платить НДС и в 2026 году. То есть главное: уровень полученных за прошлый год доходов. Уведомлять налоговую об освобождении на 2026 год в данном случае не нужно (письмо Минфина от 02.09.2024 № 03‑07‑11/82892).
Освобождение от НДС не касается следующих случаев (п. 1 Методрекомендаций ФНС):
В 2025 году вы не платите НДС, если за 2024 год заработали меньше 60 млн ₽. Или только зарегистрировали бизнес. Однако в 2025 году ситуация может поменяться. И вы заработаете больше 60 млн. До тех пор, пока доходы не превысили 60 млн, вы не платите НДС. Начиная с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором превысили лимит, начинайте исполнять обязанности налогоплательщика (новый абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).
В апреле 2025 года доходы с начала года превысили 60 млн ₽ и составили 65 млн ₽. Соответственно, с января по апрель 2025 упрощенец не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет. По операциям с 1 мая 2025 должен начать исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Чтобы платить НДС, первым делом для этого выберите, как работать с НДС:
ИЛИ
Подпишите с контрагентами доп. соглашения к договорам, включите НДС в цены.
Если при заключении договора с покупателем предполагаете, что на момент исполнения договора (отгрузки) доходы превысят установленные лимиты, то целесообразно предусмотреть в договоре положение о возможности увеличить цену договора на сумму НДС. И тогда при превышении лимита и появлении у продавца обязанности платить НДС покупатель доплатит продавцу на УСН соответствующий НДС (п. 16 Методрекомендаций ФНС).
Возможная формулировка для договора с покупателем на 2025 год
Продавец отгружает Покупателю товары по графику и ценам, указанным в спецификации (приложение к настоящему договору). Продавец применяет упрощенную систему налогообложения и на основании п. 1. ст. 145 НК РФ освобожден от обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет. Если Продавец на основании п. 5 ст. 145 НК РФ потеряет право на освобождение (у Продавца доходы превысят установленный лимит), он уведомляет об этом Покупателя. По товарам, отгруженным с даты такого уведомления, но не ранее 1‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, Продавец предъявляет Покупателю НДС сверх цены, установленной настоящим договором.
В налоговую службу специально сообщать о своем выборе ставки не придется. Инспекторы увидят из декларации по НДС, по какому порядку работает компания (ИП). Сделать выбор правильно — крайне важно: если выбрать особый порядок, отказаться от него добровольно можно только через 3 года (новый п. 9 ст. 164 НК РФ).
Если сомневаетесь в выборе тарифа, сначала можете платить НДС по общей ставке. Перейти на пониженную можно с любого квартала. Какой вариант выгоднее, нужно считать отдельно в каждом конкретном случае, с учетом плановых показателей и специфики деятельности.
В Saby (СБИС) можно будет работать с любой ставкой налога. Программа автоматически:
Сервис сверки НДС от Saby сверит книгу покупок с книгами продаж контрагентов. И снизит риски доначисления НДС из‑за ошибок и расхождений с данными контрагентов.
Основание: Информационная статья на портале СБИС
Хотите вести учет, соблюдая последние требования законодательства? Подключите Бухгалтерию СБИС, Суперсверку СБИС
19.01.2026
Заполнить ФИАС ID без ошибок при отгрузке пива ИП через 1С — поможет Saby
19.01.2026
Технические работы в ЕГАИС 19 января
15.01.2026
СФР меняет форматы ЕФС-1, АДВ и СЗВ-К