Можно ли при проверке контрагента обойтись только выпиской из ЕГРЮЛ?

Перед заключением сделки проводится проверка контрагента. При этом она не должна ограничиваться только получением сведений из ЕГРЮЛ. Такие разъяснения дал Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 11.09.2023 № Ф05-20789/2023 по делу № А41-36128/2022.

Дело в том, что при регистрации организации ИФНС не может проверить достоверность всех сведений, которые содержатся в документах, представленных на регистрацию. У нее нет такого права. Поэтому проверка факта регистрации контрагента в ЕГРЮЛ не свидетельствует о проявлении налогоплательщиком должной степени осмотрительности.

Для полноценной проверки необходимо предварительно собрать документы, подтверждающие деловую репутацию контрагента и наличие у него ресурсов, позволяющих выполнить обязательства по договору. На стадии заключения договора следует оценить соответствие указанных в нем данных тем, что выявлены при проверке, а также установить личности тех, кто подписывал договор со стороны контрагента. Если этого не сделать, риск заключения сделок с недобросовестным контрагентом несет налогоплательщик.

Проверяйте контрагентов, партнеров, сотрудников с помощью СБИС

Подключить

Основание: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.09.2023 № Ф05-20789/2023 по делу № А41-36128/2022