Электронный документооборот СБИС. Входящие бесплатно
Подключим уже сегодня.
Мгновенная доставка любому...
Уменьшить УСН и ПСН вы можете только за тот период, в котором платили взносы и за себя, и за сотрудников. То есть налоги за 2 квартал 2023 года можно уменьшить только на взносы, уплаченные во 2 квартале (для патента — за весь 2023 год). При этом с введением единого налогового платежа (ЕНП) есть некоторые особенности.
Краткий порядок действий
1) Уплатите взносы за себя или сотрудников во 2 квартале 2023.
2) Отправьте заявление о зачете или уведомление в ИФНС.
3) Уменьшите УСН или ПСН за тот период, в котором была уплата.
Уплата взносов
Взносы ИП через заявление о зачете
1. Рассчитайте и уплатите взносы по реквизитам ЕНП:
— пользователям Отчетности или Уполномоченной бухгалтерии поможет специальный калькулятор. Там же можно распечатать квитанции в банк;
— если у вас Бухгалтерия и учет — используйте мастер расчета взносов.
2. Направьте в ФНС форму «Зачет сумм ЕНС» (КНД 1150057) для резервирования суммы. В ней укажите:
— признак зачета «2» (в счет будущих платежей по конкретному налогу);
— необходимые КБК и сроки уплаты по закону:
18210202000011000160 и 09.01.2024 — фиксированные взносы за 2023 год;
18210203000011000160 и 01.07.2024 — дополнительные взносы 1% за 2023 год.
Если не подать заявление о зачете сумм ЕНС, то они будут учтены как уплата только при наступлении официальных сроков уплаты. Уменьшить УСН или ПСН можно будет уже только в том периоде.
Например, на фиксированные взносы за 2023 год можно уменьшить налоги за 1 квартал 2024, так как срок их уплаты — 09.01.2024.
3. Когда ФНС утвердит заявление или ответит, какую именно сумму она принимает для зачета с ЕНС, внесите эти суммы в мастер расчета взносов.
4. У дополнительного взноса 1% за 2022 год (КБК 18210214010061005160) срок уплаты — 03.07.2023. Если не подали на него «Зачет сумм ЕНС» во 2 квартале 2023, то уменьшать на него налоги за 2 квартал нельзя. Теперь вы сможете это сделать только за 3 квартал. Если заявление было подано, то уменьшайте налоги и на него тоже.
Если вы ведете учет в СБИС, создайте документ «Начисление прочих налогов.
Взносы за сотрудников через уведомление
1. Рассчитайте и уплатите взносы по сотрудникам по реквизитам ЕНП. 25 мая и 25 июня в ФНС должно было быть направлено уведомление об исчисленных суммах (25 июля не надо, так как подается расчет по страховым взносам).
2. Для пользователей Бухгалтерии взносы и уведомления рассчитываются автоматически.
А можно без уведомлений и заявлений?
Только в 2023 и только до первого заявления (уведомления) взносы можно платить по «своим» реквизитам взносов. Суммы все равно поступят на ЕНС, но заявление о зачете и уведомление в этом случае подавать не надо.
Уменьшение налогов УСН, ПСН
1. Для уменьшения УСН за 2 квартал 2023 года подайте уведомление об исчисленных суммах до 25.07.2023. В нем отразите аванс по налогу, уменьшенный на страховые взносы, которые были уплачены и заявлены в ИФНС по инструкции выше.
2. Сроки патента — это сроки его уплаты. Для уменьшения суммы патента в 2023 направьте в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента на суммы взносов, уплаченные и заявленные в ИФНС по инструкции выше. Делайте это минимум за 3 дня до уплаты патента, чтобы налоговый орган успел его обработать. Напоминаем, что для патента учитываются уплаченные взносы и «за пределами» действия патента. Главное, чтобы они были уплачены в текущем году.
На любом из тарифов сервиса «Бухгалтерия и учет» все расчеты производятся автоматически: НДФЛ и СВ, УСН и ПСН.
Основание: Информация с новостного портала СБИС